Смягчающие обстоятельства

Если первый раз, и ранее не было грубых нарушений (12.8- нетрезвое состояние и подобных, например 12.26 или 12.27 КоАП) как правило выносят штраф. Тем не менее заявить о том что имеются смягчающие обстоятельства можно.

При назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность
виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие
административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

КоАП РФ статья 4.2. Обстоятельства, смягчающие административную ответственность

1. Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность, признаются:

1) раскаяние лица, совершившего административное правонарушение;

2) добровольное прекращение противоправного поведения лицом, совершившим административное правонарушение;

3) добровольное сообщение лицом, совершившим административное правонарушение, в орган, уполномоченный осуществлять производство по делу об административном правонарушении, о совершенном административном правонарушении;

4) оказание лицом, совершившим административное правонарушение, содействия органу, уполномоченному осуществлять производство по делу об административном правонарушении, в установлении обстоятельств, подлежащих установлению по делу об административном правонарушении;

5) предотвращение лицом, совершившим административное правонарушение, вредных последствий административного правонарушения;

6) добровольное возмещение лицом, совершившим административное правонарушение, причиненного ущерба или добровольное устранение причиненного вреда;

7) добровольное исполнение до вынесения постановления по делу об административном правонарушении лицом, совершившим административное правонарушение, предписания об устранении допущенного нарушения, выданного ему органом, осуществляющим государственный контроль (надзор);

8) совершение административного правонарушения в состоянии сильного душевного волнения (аффекта) либо при стечении тяжелых личных или семейных обстоятельств;

9) совершение административного правонарушения несовершеннолетним;

10) совершение административного правонарушения беременной женщиной или женщиной, имеющей малолетнего ребенка.

2. Судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, могут признать смягчающими обстоятельства, не указанные в настоящем Кодексе или в законах субъектов Российской Федерации об
административных правонарушениях.

Выложите пожалуйста данные решения

Здравствуйте! Согласно ст. 229 НК РФ «Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом». «6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.» — ст. 227 НК РФ. Вами были нарушены сроки подачи декларации и уплаты налога. Соответственно, Вас правомерно привлекли к ответственности.

Вы имеете право воспользоваться гл. 9 НК РФ «ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА И СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ И ШТРАФА», и подать в налоговую заявление, с просьбой изменить срок уплаты штрафов.

Либо можете воспользоваться гл. 19 НК РФ «ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ» и попробовать обжаловать решение налоговой. Сначала Вам необходимо подать жалобу в вышестоящий орган (Управление ФНС), если жалобу не удовлетворят, обращайтесь в суд. Но, я не думаю, что Вашу жалобу удовлетворят.

Уважаемая Нина Ивановна! Получив жилье по программе «Переселение жителей Ямало-Ненецкого автономного округа из районов Крайнего Севера» Вы должны были уплатить налог 13 %:

«Предоставляемые Фондом квартиры для переселения не
являются жилищной субсидией. В соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации, предоставляемое гражданам для переселения жильё будет являться полученным доходом, с которого необходимо оплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости квартиры, указанной в договоре предоставления квартиры.
Пример: стоимость квартиры, предоставленной участнику 2,5 млн. рублей, подоходный налог с этой суммы составит 325 тысяч рублей».

pandia.ru/text/78/230/86837.php

Вы пишете «Свидетельство о государственной регистрации права мы с мужем получили 26.04.2014 года… там же нам пояснили, что 13% налог мы должны будем
заплатить в 2015 году в два этапа -до 15 июля 2015 года и второй до 15
ноября 2015 года....», то есть Вы обязаны были самостоятельно, не дожидаясь извещения от налоговых органов подать декларацию (указать стоимость квартиры по договору) и заплатить налог. Программа не предусматривает каких-либо льгот по уплате налога для пенсионеров, нет их и в Налоговом кодексе. Поэтому в данном случае налоговый орган правомерно взыскивает «штраф в размере ежемесячной просрочки в 5%», так как срок просрочки составляет менее 180 дней (если считать от 15 июля).

С уважением, Марина.

Здравствуйте, Нина Ивановна!

Подскажите, пожалуйста, как нам быть? Как опротестовать это решение… На руках у нас пока его нет…
Нина Ивановна

К сожалению, решение налогового органа правомерно, поскольку нарушение имелось.

Но всё же можно уменьшить размер ответственности. И существенно!

Когда получите решение, то надо будет подать в вышестоящий налоговый орган (управление ФНС по Вашему региону) апелляционную жалобу на решение по тем основаниям, что при рассмотрении материалов налоговой проверки не были соблюдены требования положений п. 5 ст. 101 Налогового кодекса РФ. Вот цитата этих положений:

5. В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа:
1) устанавливает, совершало ли лицо, в отношении которого был
составлен акт налоговой проверки (участник (участники) консолидированной
группы налогоплательщиков), нарушение законодательства о налогах и
сборах;
2) устанавливает, образуют ли выявленные нарушения состав налогового правонарушения;
3) устанавливает, имеются ли основания для привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;
4) выявляет обстоятельства, исключающие вину лица в совершении
налогового правонарушения, либо обстоятельства, смягчающие или
отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Укажите также в жалобе наличие смягчающих обстоятельств, которые должен был установить налоговый орган, а именно:

а) пенсионный возраст,

б) совершение правонарушения впервые,

в) отсутствие иного дохода, кроме пенсии,

г)отсутствие ущерба государству,

д) несоразмерность штрафных санкций тяжести совершённого правонарушения.

При наличии таких смягчающих обстоятельств размер штрафных санкций может быть снижен в шесть раз и более! Только одно смягчающее обстоятельство позволяет уменьшить штраф в два раза.

Так что подавайте апелляцию и уменьшайте размер своей налоговой ответственности до минимума.

Удачи!

Нина Ивановна, добрый вечер! К сказанному коллегами о порядке обжалования решений налоговых органов добавлю, что обжаловать решение смысл есть. В соот. с ч. 3 ст. 114 Налогового кодекса РФ

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Перечень смягчающих обстоятельств определен ст. 112 Налогового кодекса и является открытым

1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Вот свежая судебная практика о снижении штрафа пенсионеру

Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 27.07.2015 по делу N 33-11073/2015

Вместе с тем, доводы представителя Г.Р. в суде апелляционной инстанции о том,
что подлежащие на основании решения налогового органа к уплате суммы
являются непосильной, он является пенсионером, заслуживают внимания в
части уплаты штрафа.
Перечень смягчающих ответственность обстоятельств содержится в пункте 1 статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации. Поскольку указанный перечень является открытым, то при применении налоговых санкций могут быть учтены и иные обстоятельства, не указанные в пункте 1
данной статьи, которые признаны налоговым органом, рассматривающим
дело, в качестве смягчающих ответственность за совершение налогового
правонарушения.
Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций (пункт 4 статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации).
Пунктом 3 статьи 114
Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при наличии
хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа
подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером,
установленным соответствующей статьей Налогового кодекса Российской Федерации.
В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 15 июля 1999 года N <данные изъяты> отмечено, что санкции штрафного характера должны
отвечать требованиям справедливости и соразмерности. Принцип
соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает
установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и
дифференциацию ответственности в зависимости от тяжести содеянного,
размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и
иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при
применении взыскания.
В данном случае налогоплательщик является лицом престарелым, <дата>
года рождения, пенсионером, источником его постоянного дохода является
только его пенсия.
Принимая данные обстоятельства в качестве смягчающих ответственность, судебная коллегия находит основания для уменьшения размера штрафа, наложенного на основании пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, до 1000 руб., наложенного на основании пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации, до 1000 руб., а также размера штрафа, наложенного на основании статьи 116 Налогового кодекса Российской Федерации, до 3000 рублей.

«Уважаемая, Марина Владимировна, спасибо за ответ! Да, нас предупредили,
когда мы должны заплатить и мы были готовы это сделать, но… при
обращении в местную налоговую службу мне было сказано, чтобы ждали
извещения… Мы ждали… Извещение получили 3 августа с.г., а 4 августа
муж оплатил налог… Я оплатила 14 августа в виду того, что не было меня
в городе… Откуда взялись 180 дней? У мужа просрочка 20 дней, у
меня-31… И за это мы должны выложить штраф в размере 12000
тыс.рубл.каждый?»

— все эти обстоятельства необходимо представить в суде, как указали коллеги. Возможно суд признает причины пропуска уплаты налога уважительными и снизит размер штрафа.

Нина Ивановна, к сожалению, в налоговой Вас не правильно проинформировали. Дело в том, что налог НДФЛ Вами платится самостоятельно, не на основании уведомления (как, например, налог на имущество). Т.е. Вы должны были до 30.04. подать декларацию, и на основании этой декларации уплатить налог до 15.07. Извещение Вам направили уже обнаружив недоимку, после 15.07. Если у Вас не было возможности уплатить во-время, Вы должны были кого-нибудь попросить это сделать. Но что случилось, то случилось. Попробуйте снизить штрафы, следуя советам коллег, только сначала Вам следует обращаться в налоговый орган, а потом уже в суд, если налоговая не удовлетворит Вашу просьбу.

«1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.» — т.е. штраф за несвоевременное предоставление декларации минимум будет 1 000р с каждого.

Считаю, что для ответа необходимо решение.

Здравствуйте! Если машина была фактически снята с учета 16.12.2014, то налог начислен Вам правомерно.

платить ли его вообще?
Сергей

Налог платить не нужно, т.к. в силу пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ при продаже на сумму равную или меньшую 250 000 рублей имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, налог не уплачивается.

Что вообще сделать
Сергей

Несмотря на то, что обязанность по уплате налога у Вас отсутствует, Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Если в этом году продадите, значит не позднее 30.04.2016.

Надеюсь, помог в решении Вашего вопроса!

здравствуйте,

120 000 (цена продажи)- 250 000 (вычет) = 0 руб. доход.

Согласно ст. 220 НК РФ:
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1
настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов,
полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых
домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач,
садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном
имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех
лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов,
полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за
исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2)вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с
подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму
своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и
документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого
имущества

с уважением,
Елена

Здравствуйте. Как правило нет, исключение — ребёнок инвалид требующий ухода, отсутствие другого родителя, и то не факт. Для 64 ук обычно нужно несколько смягчающих, хотя бывали исключения. Вам уже целесообразнее думать об УДО или замене наказания более мягким видом.

Нет, не должны. Ст. 64 УК РФ применяется при наличии исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, а равно при активном содействии участника группового преступления раскрытию этого преступления. Исключительными могут быть признаны как отдельные смягчающие обстоятельства, так и совокупность таких обстоятельств. Наличие малолетнего ребенка не является исключительным обстоятельством для целей статьи 64 УК РФ.

Надо читать приговор, но на счёт 64 сомневаюсь пока. Если хотите, выкладывайте, посмотрим.

Здравствуйте, Ирина Анатольевна!

В соответствии с п.2 ст. 50 НК РФ реорганиазция предприятия не снимает с него прав и обязанностей, приобретенных ранее (п.2 ст. 50 НК РФ). Ваш случай индивидуальный, и, скорее всего, оспаривать штраф придется в суде. Есть Постановление Президиума ВАС РФ от 17.02.2004 N 11489/03 по делу N А42-7762/02-С4, где сказано что в соответствии с п. 2 ст. 50 НК РФ правопреемник реорганизованного юридического лица обязан уплатить штрафы только в том случае, если они были наложены на само реорганизуемое юридическое лицо до завершения его реорганизации. Рассматривая дело, ВАС РФ указал, что на правопреемника не может быть возложена обязанность по уплате штрафов, поскольку налоговый орган не выносил в отношении правопредшественника решения о привлечении к ответственности.

Обращаю Ваше внимание, что практически гарантировано при наличии смягчающих обстоятельств налоговый орган сам снизит штраф в 2 раза (ст. 112 НК РФ), а также обратите внимание на ст. 111 НК РФ.

Обращаю Ваше внимание, что практически гарантировано при наличии смягчающих обстоятельств налоговый орган сам снизит штраф в 2 раза (ст. 112 НК РФ, п.3 ст. 114 НК РФ), а также обратите внимание на ст. 111 НК РФ -обстоятельства, смягчающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Прошу прощения, ст. 111 -исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

Добрый день! Что заставило маму убить отчима?

Здравствуйте, Екатерина

При назначении наказания суд вправе признать смягчающими наказание любые установленные в судебном заседании обстоятельства, в том числе не предусмотренные частью первой статьи 61 УК РФ.

Статья 61 УК РФ. Обстоятельства, смягчающие наказание

1. Смягчающими обстоятельствами признаются:
а) совершение впервые преступления небольшой или средней тяжести вследствие случайного стечения обстоятельств;
(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)
б) несовершеннолетие виновного;
в) беременность;
г) наличие малолетних детей у виновного;
д) совершение преступления в силу стечения тяжелых жизненных обстоятельств либо по мотиву сострадания;
е) совершение преступления в результате физического или психического принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
ж) совершение преступления при нарушении условий правомерности необходимой обороны, задержания лица, совершившего преступление, крайней необходимости, обоснованного риска, исполнения приказа или распоряжения;
з) противоправность или аморальность поведения потерпевшего, явившегося поводом для преступления;
и) явка с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, розыску имущества, добытого в результате преступления;
(пп. «и» в ред. Федерального закона от 29.06.2009 N 141-ФЗ)
к) оказание медицинской и иной помощи потерпевшему непосредственно после совершения преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба и морального вреда, причиненных в результате преступления, иные действия, направленные на заглаживание вреда, причиненного потерпевшему.
2. При назначении наказания могут учитываться в качестве смягчающих и обстоятельства, не предусмотренные частью первой настоящей статьи.